新政策下的社保及个税风险防范与应对

一、 新《个税法》及《实施条例》与《专项附加扣除暂行办法》的要点解析与规划运用

1、 新个税法最大变化——“综合所得”

（1）“综合所得”的内容

（2）“综合所得”税率

（3） “综合所得”的征管

（4）“综合所得”应纳税所得额的计算

（5）新增的六项专项扣除（具体范围及标准）

① 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出

（6）专项附加扣除信息义务如何“核实”？

2、 新个税法重大变化——“经营所得”

3、 新个税法取消“其他所得”，但在《实施条例》中是否会“重出江湖”？

4、 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形

5、 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，如何缴纳个税

6、 新增加视同转让财产的规定

7、 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业

8、 个税反避税条款要点解读及风险控制

9、 企业作为扣缴义务人有哪些事项？

10、个税与社保联动问题

（1）社保稽查重点内容分析

（2）住房公积金超标分析

11、2018年年终奖问题及盲区

12、其他所得取消在当前和未来的筹划思路

13、福利性补贴如何进行正确的财税处理

（1）通讯补贴、交通补贴、住房补贴、取暖补贴、其他各项常见的福利性补贴

 14、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益应该如何理解？

 15、为什么签订包税条款要很小心

 16、为什么税务部门会挖掘金融大数据中的涉税信息，利用金融情报开展针对高收入、高净值自然人的反逃税工作？

 17、CRS为什么很厉害了

 18、为执行新个税法及其配套政策，企业与个人需要做哪些准备？

二、 经营所得税务风险点与防控

1、 简并后经营所得特点

（1）“经营所得”的定义

（2）“经营所得”的税率

（3）“经营所得”的征管

（4） “经营所得”应纳税所得额的计算

2、经营所得与个税合规风险点及筹划

（1）个体工商户

（2）个人独资企业

（3） 合伙企业

3、 合伙企业当年留存的利润不分配也交税

4、自然人有限合伙人（LP）股权转让优惠才20%，不优惠35%？

5、 法人合伙人（GP）分回的投资收益属于间接投资不能免税。

6、 股权激励不享受优惠政策

7、 分项所得等税务风险控制

（1）间接股权架构与直接股权架构互换技巧与税务风险控制

（2）先不合理增资再进行股权转让的税务风险控制

（3）以非货币性资产对外投资的个人所得税筹划技巧

一、 高管/董事、高收入、高净值人群的个税

1、董事费的个税问题

2、企业年金的个税问题

3、股票相关的个税问题

（1）股权激励收入的类型

（2）股权激励收入的确认和计税规定

（3）股权激励收益纳税义务发生时间

（4）股票期权产生的收入

（5）股权转让

（6）分红派息

4、其他收入的个税年终奖、薪金、绩效奖金如何发放？员工福利如何进行个税筹划？竞业限制经济补偿金能否筹划？

二、 社保税务征收下企业用工成本优化及应对

1、社保缴费主体如何界定

2、法定的多元化用工方式都包括哪些

3、劳动关系认定的审核标准是什么

4、存在劳动事实，是不是就一定要缴纳社会保险

5、企业用工如何正确区分劳动关系、劳务关系、承揽关系与雇佣关系

6、如何避免劳动关系扩大化：劳动公司vs劳务关系vs合作关系

7、如何从管理结构上，重塑个人与组织之间的关系

8、哪些企业将是社保税务征收的重点

9、内退、停薪留职人员不缴社保个人部门，怎么处理

10、社保税务征收与《个人所得税修正案》的关系

11、企业在福利安排方面能否降低社保成本

12、建筑业农民几种用工方式比较及合规处理方式

13、退休反聘及实习生人员社保如何处理

14、企业社保缴费有没有封顶标准

15、社会保险缴费与工资总额之间的关系

★ 讨论：工资总额到底有几种方式？以哪种计算口径为主？

16、企业合理降低社保费用的基本逻辑是什么

17、如何在限薪背景下，设计高薪员工的薪酬待遇

18、社保是否成为压垮企业的最后一根稻草？

★ 讨论：社保费用真的会压死企业吗？如何自救？

19、社保“运筹帷幄”策略

20、社保审计与稽核